Informe AEAT — INF 90-24 REF 002ND1S4
conceptoreviewedActualizado: 2026-07-10
Informe de la Inspección Regional de la Delegación Especial de la AEAT en Cataluña. Obligados tributarios investigados: José María Enríquez Negreira + DASNIL 95 SL + Javier Enríquez Romero + SOCCERCAM SL.
[Source: DOC. NUM. 4 - AEAT (1).pdf]
Referencia: INF 90-24 REF: 002ND1S4 Períodos inspeccionados: IRPF 2016-2019 · IS 2016-2019 · IVA 4T2016-4T2019 (Con referencias a ejercicios anteriores donde son relevantes)
I. Estructura societaria completa
Diagrama de control (AEAT)
NEGREIRA (José María) JAVIER (Enríquez Romero)
│ │
─────┴─────────────────────────────────────────┼─────
│ │ │ │
DASNIL 95 NILSAD SCP SOCCERCAM SLU ESTUDIO ATD SCP
(100%) (95% NM, (99% Serra→ (60% Serra,
5% Javier) 100% Javier 40% Javier)
2006–2016 desde 15/12/16) 2012–2016
DASNIL 95 SL — detalles AEAT
- Constitución: 02/08/1995 ante Notario D. Enrique Beltrán Ruiz (protocolo 2.679)
- Capital inicial: 500.000 pts (500 participaciones × 1.000 pts) — Negreira (450) + José Casas Bascuñana (50)
- 26/05/1998: Javier compra las 450 participaciones de Casas Bascuñana
- 08/10/1999: Javier adquiere las 5.500 participaciones resultantes de ampliación
- 27/02/2002: Negreira adquiere el 100% (escritura ante Notaria Dña. María Inmaculada Domper Crespo, protocolo 499)
- Admin: hasta 08/02/2019 = Javier Enríquez Romero; desde entonces = Negreira
- Autorizados en cuenta: Negreira, Javier, María Luisa Enríquez Romero (hija), José María Enríquez Romero (hijo)
- Actividad declarada (IAE 844): Servicios publicidad para empresas / realización de videos deportivos
NILSAD SCP
- Constitución: 20/12/2005 como Sociedad Civil Privada
- Socios 2016: Negreira 95%, Javier 5%
- Representante: José María Enríquez Negreira
- Disuelta: 02/05/2016 (escritura liquidación 10/05/2016)
- Actividad: "promoción y marketing de productos y servicios de empresa, así como la producción y realización de videos deportivos" (IAE 844)
SOCCERCAM SL / SOCCERCAM SLU
- Constitución: 25/02/2002 ante Notario D. Enrique Beltrán Ruiz (protocolo 519)
- Capital: €3.155 (100 participaciones × €31,55)
- Socios originales: Nieves Ester Serra Jordán (99 partes) + Javier (1 parte)
- 15/12/2016: Javier compra las 99 participaciones de Serra → 100% Javier (escritura ante Dña. María Olga Hernández, protocolo 1.537)
- Admin: hasta 27/01/2017 = Nieves Ester Serra (cónyuge); desde entonces = Javier Enríquez Romero
- Autorizados: Serra, Negreira, Javier
- Objeto social: "producción y realización de videos deportivos, así como la promoción y marketing de productos y servicios de empresas"
ESTUDIO ATD SCP
- Constitución: 12/11/2012 como Sociedad Civil Privada
- Socios: Nieves Ester Serra Jordán (60%), Javier Enríquez Romero (40%)
- Representante: Javier Enríquez Romero
- Disuelta: 02/05/2016 (escritura 10/05/2016)
- Actividad declarada: decoración/diseño de interiores; enseñanza de alto rendimiento deportivo; asesoramiento técnico-analítico deportivo
II. Tabla AEAT — Pagos directos FCB a familia Negreira (2001–2018)
Tabla confeccionada por AEAT a partir de datos Modelo 347 y SII. Fuente primaria del caso.
| Año | Sociedad | DECLARADO (€) | IMPUTADO (€) | Presidente FCB | Notas |
|---|---|---|---|---|---|
| 2001 | DASNIL 95 SL | 72.924,40 | 72.924,40 | Joan Gaspart | Negreira VP CTA desde 1993 |
| 2002 | DASNIL 95 SL | 22.463,04 | 22.463,04 | Gaspart | |
| 2003 | SOCCERCAM | 103.175,32 | 132.456,65 | Gaspart→Laporta (jun) | |
| 2004 | SOCCERCAM | 67.625,92 | 67.625,92 | Laporta | Javier en Selección Española verano 2004–2008 |
| 2005 | SOCCERCAM | 29.629,89 | 35.555,87 | Laporta | |
| 2006 | DASNIL 95 SL | 117.276,00 | 0 | Laporta (salvo 2 meses) | |
| 2006 | SOCCERCAM | 0 | 117.276,00 | ||
| 2006 | NILSAD SCP | 113.159,61 | 113.159,61 | ||
| 2007 | NILSAD SCP | 209.500,67 | 197.648,72 | Laporta | |
| 2008 | NILSAD SCP | 223.556,70 | 201.516,89 | Laporta | Javier en Turquía 01/07/08–30/06/09 |
| 2009 | NILSAD SCP | 331.062,20 | 364.954,16 | Laporta | Pico mandato Laporta |
| 2010 | NILSAD SCP | 477.222,19 | 283.767,60 | Laporta→Rosell (jul) | |
| 2011 | NILSAD SCP | 622.603,19 | 777.607,48 | Rosell | Surge Rosell |
| 2012 | NILSAD SCP | 679.904,20 | 641.453,90 | Rosell | |
| 2013 | NILSAD SCP | 696.135,70 | 689.643,10 | Rosell→Bartomeu (ene) | |
| 2014 | NILSAD SCP | 728.952,40 | 812.345,60 | Bartomeu | Máximo histórico |
| 2015 | NILSAD SCP | 728.952,40 | 478.772,80 | Bartomeu | |
| 2016 | DASNIL 95 SL | 640.970,98 | 891.150,58 | Bartomeu | Máximo año |
| 2017 | DASNIL 95 SL | 644.600,91 | 596.393,30 | Bartomeu | |
| 2018 | DASNIL 95 SL | 655.519,92 | 642.017,53 | Bartomeu | |
| TOTAL | 7.550.256,64 | 7.585.463,95 |
Notas sobre la tabla:
- "Declarado" = lo que la empresa informó a la AEAT (Modelo 347)
- "Imputado" = lo que la AEAT atribuye como realmente cobrado (puede diferir por pagos no declarados o diferencias de ejercicio)
- El total imputado (€7.585.463,95) es la cifra de referencia de la AEAT para los pagos directos al núcleo familiar
- Sumando los pagos indirectos (vía TRESEP/RADAMANTO/BEST NORTON) se alcanza el total de €8.388.476,90 de la denuncia
Patterns clave
- Gaspart (2001-2003): Comienzo discreto, ~€72k-132k/año
- Laporta primer mandato (2006-2009): Multiplicación x3, surge hasta €364k en 2009
- Rosell (2010-2013): Salto masivo en 2011 a €777k; primer año completo de Rosell = aceleración inmediata
- Bartomeu (2013-2018): Máximo de €812k en 2014; en 2016 el imputado llega a €891k
Últimas facturas según SII (Sistema de Información Inmediata IVA)
| Sociedad | Fecha | Número | Concepto | Total |
|---|---|---|---|---|
| DASNIL 95 SL | 05/06/2018 | A1020 | Servicios profesionales ind. | €41.000 |
| TRESEP 2014 SL | 14/06/2018 | 18/06-01 | Servicios profesionales ind. | €24.000 |
III. Pagos indirectos (TRESEP/Contreras/Molinario → Javier)
Tabla de flujos indirectos del FCB a las empresas de Javier (2013-2018):
| Año | Paga | Recibe | Total con IVA | Parte Enríquez |
|---|---|---|---|---|
| 2013 | FCB | BEST NORTON SL | €105.270 | €72.600 → ESTUDIO ATD |
| 2013 | BEST NORTON | ESTUDIO ATD SCP | €48.400 declarado | |
| 2014 | FCB | RADAMANTO SL | €101.640 | |
| 2014 | RADAMANTO | ESTUDIO ATD SCP | €48.400 | |
| 2015 | FCB | TRESEP 2014 SL | €212.960 | €72.600 → ESTUDIO ATD |
| 2016 | FCB | TRESEP 2014 SL | €181.500 | €90.750 → SOCCERCAM |
| 2017 | FCB | TRESEP 2014 SL | €141.570-181.500 | €131.890 → SOCCERCAM |
| 2018 | FCB | TRESEP 2014 SL | €120.420-102.400 | €86.545 → SOCCERCAM |
IV. Funciones del CTA (Art. 29 Reglamento RFEF)
La AEAT reproduce las funciones del CTA porque son clave para entender el valor de Negreira:
Las funciones relevantes confirmadas por la RFEF (reglamento 2016-17):
- Clasificar técnicamente a los árbitros y proponer al Presidente de la RFEF los ascensos y descensos y adscripción a categorías (art. 29.b)
- Proponer candidatos a árbitros internacionales (art. 29.c)
- Designar a los delegados-informadores para observar y calificar actuaciones de árbitros (art. 29.j)
- Controlar y archivar informes, llevando al día la calificación de los colegiados (art. 29.l)
- Aplicar el índice corrector en la clasificación final de árbitros (art. 29.m)
- Proponer anualmente a la RFEF los honorarios de árbitros (art. 29.ñ)
RFEF confirmó (requerimiento I088502021017588): Negreira no tenía contrato con la RFEF 2016-2019. Era VP de forma meramente representacional. La RFEF solo le reembolsó gastos de asistencia a reuniones y seminarios: total €8.544,75 para todo el período 2016-2019.
V. Versión de Negreira ante la AEAT
(Sede registral RGE513026172021, 06-05-2021)
Negreira describió la actividad de DASNIL como esencialmente comercial (catálogos, suministros). Para el FCB:
- DASNIL gestionada y dirigida exclusivamente por él
- Los ingresos del FCB eran "debidos a la gestión, trabajo, experiencia y posición suya" como único propietario
- Tenía acuerdo verbal estrictamente confidencial con FCB — incluso para Javier, cuya "única función era elaborar pequeños informes arbitrales solicitados por encargo suyo"
- La relación con FCB era a nivel presidencial
- Algunos de los "consejos directivos" que alegó: ampliar licencias federativas a más de 25 jugadores por temporada; Comité de Competición sin jueces exclusivamente madrileños; interlocutor institucional con la Federación; cubrir homenajes de árbitros de Primera que se retiran; recomendar recursos de tarjetas y expulsiones; informar de visitas institucionales de RFEF/CTA; informar de relaciones Federación-LFP; candidatos para presidente de LFP
- En 2018 el FCB rompió el acuerdo "sin pagar una gran cantidad de facturas pendientes" cuando Negreira fue cesado como VP del CTA
Declaración ante AEAT (Diligencia 4, 29/10/2021) — extractos clave
Sobre CTA: "He sido vicepresidente del comité de árbitros desde hace 25 años hasta hace 2 años y medio. Era uno de los tres vicepresidentes junto a Medin Prego y Franco Martínez. El presidente era Sánchez Arminio."
Sobre sus obligaciones en CTA: "Nos reuníamos en Madrid cada semana o cada 15 días para revisar los informes que hacen los árbitros (el acta) después de cada partido y puntuarlos. En función de esa puntuación el árbitro podía ascender de categoría."
Sobre si nombraba árbitros: "No, designaba el presidente."
Sobre su sueldo del CTA: "No cobraba nada. Nunca he querido cobrar porque yo ya tenía mi empresa y cobraba del FUTBOL CLUB BARCELONA."
Por qué pagaba el FCB sin reunirse más de 6 veces al año: "Porque así estaban tranquilos de que en el Comité arbitral no había decisiones en contra del Futbol Club Barcelona, que todo era neutral."
Sobre Javier en DASNIL: "Su hijo JAVIER hacía informes para DASNIL?" JOSE MARIA: "NO."
Sobre TRESEP: "¿Conoce la empresa TRESEP?" JOSE MARIA: "No, no la conozco." (Aunque su hijo facturaba a través de TRESEP vía Contreras)
Sobre artículos en Mundo Deportivo: "No, los hacía mi hijo; yo solo ponía el nombre para que tuviera más gancho."
VI. Versión del FCB ante la AEAT — Las Tres Mentiras
Actualización 5-Jul-2026 (THE OBJECTIVE): el Barça negó TRES VECES tener los informes de Negreira. La primera respuesta (27-Feb-2020) no constaba en el sumario del CNP y fue revelada por THE OBJECTIVE. Esta triple negativa contradice directamente la exhibición de 629 informes + 43 CD que Laporta presentó en 2023 como defensa judicial. Ver Informe-CNP-Principal#6. Versión del FCB ante la AEAT — Las Tres Mentiras.
Primera respuesta (27/02/2020 — requerimiento AEAT, presidencia Bartomeu)
- No documentada en el sumario del CNP. Revelada 5-Jul-2026.
- Hacienda solicita copia de informes, videos o soportes físicos que acreditaran el servicio
- Respuesta del Barça: "No se ha podido encontrar la requerida documentación" — las personas encargadas ya no están en el club
Segunda respuesta (18/02/2021 — Oscar Grau Gomar, CEO)
- Relaciones exclusivamente con DASNIL 95 SL y TRESEP 2014 SL
- Servicios = lo descrito en facturas: videos técnicos (DASNIL) e informes (TRESEP)
- No se formalizó contrato escrito con ninguna de las dos empresas
- El club no localiza informes ni videos — lo considera asunto interno de las empresas
- Persona de referencia: Javier Enríquez
Tercera respuesta (08/11/2021 — Maria Isabel Meléndez Crespo, directora gral)
- Confirma la ausencia de contratos: "El club desconoce los detalles de la formalización del contrato verbal dado que deberíamos remontarnos a 2001... las personas que debieron negociar dichos contratos no son ya empleados del club."
- Imposible localizar copia de ningún informe, video o soporte electrónico
- Personas que ayudaron a responder: Oscar Grau Gomar y Albert Soler Sicilia
El viraje — Laporta (17-Abr-2023)
- Exhibe 629 informes técnicos y 43 CD que el club había negado tener por escrito tres veces
- Según Laporta, una auditora interna "encontró" las cajas en los archivos del área deportiva
- El material se convierte en el eje central de la defensa judicial
Conclusión: O el club mintió tres veces a Hacienda, o mintió al juez. No hay tercera opción. Esta contradicción está denunciada en el pelicano-2.0 ante FIFA y UEFA.
Relaciones
- Fiscal del caso: Dª Virginia Sánchez Prieto
- Investigados principales: Jose-Maria-Enriquez-Negreira, Javier-Enriquez-Romero
- Empresas directas: DASNIL-95-NILSAD
- Empresas pantalla: Empresas-Pantalla
- Tabla completa pagos: este documento + Informe-GC-Cuentas
- Informe CNP complementario: Informe-CNP-Principal
- Cronología payments: Cronologia